専門家が伝授する経営突破ナビゲーション（第10回）電子帳簿保存法の改正で義務化される「電子取引のデータ保存」

　「電子取引」によりやり取りされたデータは、そのまま電子データで保存することが義務化されますが、パソコンの中の適当なフォルダにオリジナルの電子データを保存すればOK、という単純なものではありません。そこにはさまざまな要件があり、適時・真正に作成されたデータであるという証明が必要です。

　その代表例がタイムスタンプです。タイムスタンプとは、データの作成時点の証明と、改ざんがされていないことを証明するもののこと。単なる日付の記録ではありません。

　発行者がタイムスタンプを付与した電子取引に関わる書類は、受領者側でもタイムスタンプ付与が必須で、紙媒体の書類をスキャナ保存する場合、その付与期間は３日間でした。今回の改正では、付与期間が３日から２ヶ月＋概ね7日以内へと延長されました。

スキャナ保存でも認可されるように要件が緩和

　今回の法改正は電子取引の書類のタイムスタンプだけでなく、スキャナ保存の場合のタイムスタンプの要件も緩和されました。今までの要件だと3営業日以内にタイムスタンプを付与せねばならず、企業にとって現実的ではありませんでした。これを理由にスキャナ導入を見送っていた企業も、改めてスキャナ保存導入に踏み切るきっかけとなることが期待されています。

　また、保存した電子データをすぐに見つけられることも電子取引のデータの取り扱いに関して重要なポイントです。

保存データに必要な項目

　保管しているデータは「日付」「取引金額」「取引先」の3つの項目が見てわかるようにしなくてはいけません。さらに「日付」と「取引金額」は範囲を指定して検索ができることと、2つ以上の項目を組み合わせても検索ができることも求められます。

　具体的な方法としては、請求書のPDFのファイル名を「日付_取引先_金額.pdf」とするなど、ルールを決めて保存していくことです。もしくは日付、取引先、金額などの要素すべてを正しく参照できる表を別途作成しておくのもひとつの手でしょう。

　大切なのは電子取引のデータを受け取ったとき、それを社内でどのようなフローで回し、管理するのか、ということをしっかり決めておくこと。取引が多くなると単純に作業負担が増え、思いも寄らないトラブルを引き起こす可能性があるので、確実に実現可能な方法をあらかじめ検討しておきましょう。

[caption id="attachment_43911" align="aligncenter" width="600"] 働き方で異なる対応方法[/caption]

企業の場合

　近年ますます重んじられるコンプライアンスの側面からも、企業における電子帳簿保存法遵守の重要性は増しています。今回の「電子取引のデータの電子保存」の義務化に関しては、まず「どれが電子取引なのか？」の棚卸しに時間がかかることが予測されます。大きな企業であればあるほど、取引も多岐にわたるためです。じっくり時間をかけて、負担が少なく実現可能な運用ルールをしっかりと定めましょう。

運用ルールの周知がカギに

　多岐にわたるのは取引だけではありません。それに携わる社員の数も多くなります。電子帳簿保存法の窓口である経理担当者ならその重要性をしっかりと理解していても、実務を担当する営業や購買の社員はあまり意識できていない、なんて可能性はありませんか？運用に関するルールはしっかりと周知を徹底しましょう。

　電子取引の棚卸しやその運用方法の決定、また社内での周知の徹底など、準備しておくべきことはたくさんあります。施行されてからでは間に合いません。前もってしっかりと備えておきましょう。

　また、例えば3月決算の企業だと「年度の替わる4月1日からの対応で構わないだろう」と思っていませんか？「電子取引データの電子保存」義務化のスタートは、2022年1月からです。たとえ年度の途中であっても、です。同じ年度の中でも電子書類の扱いが変わりますので注意してください。

個人事業主の場合

　個人事業主の場合は業務の中から、どれが電子取引に該当するかを容易に把握できるので、比較的フットワークの軽い対応が可能です。注意すべきは、しっかりとした業務フローが確立できていない場合、書類を溜め込んでしまいがちなこと。タイムスタンプには付与期間もあるので、こまめな処理を心がけましょう。

　電子帳簿保存法をしっかりと遵守できていない場合、青色申告※の承認の取り消しの可能性がありますので、気をつけてください。
※青色申告…　確定申告を行う制度のひとつ。日々の取引を簿記に沿って正しく記帳することで、白色申告に比べ税制上のメリットが受けられる

おわりに

　ここ数年で紙の書類のやり取りはかなり減りました。この流れはますます増し、電子データを受領する機会も作成する機会も大幅に増えていくでしょう。ペーパーレスにより、目に見えないものを整理するには、頭の中できっちりと理解できていないといけません。

　今一度、現状の書類のルールを確認しましょう。「電子取引のデータだからこう保存する」や「紙の書類はこう保存しよう」などとしっかりシミュレーションしておけば、今回の改正も恐れるに足りません。

　また、何か困ったことがあった場合や、スムーズな管理と保存のために専門家に相談するのもひとつの手ではないでしょうか。

専門家プロフィール
島村 修平
2007年有限責任監査法人トーマツ入社、2012年デロイトトーマツ税理士法人転籍。その後、中小税理士法人の役員を経て2019年7月に島村修平会計事務所を大阪に設立。「会いたくなる、会計事務所」をキャッチコピーに上場企業からスタートアップまでの税務顧問を中心に活動。2018年4月より関西大学商学部非常勤講師。2020年2月度NewsPicksマンスリープロピッカー。

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