人気会計士が語る、小さな会社の経営“これだけ”（第16回）銀行の「格付け」にまつわる裏話

　そこで定量面でのポイントは6つあり、次の6項目が全てOKなら融資するとのことでした。

（1）税引き後利益が2期連続して赤字にならないこと。
2期連続で赤字にすると、格付けは即、8以下になります。特別損失による赤字も同じです。特別損失は1期のみ、2期連続はまずいそうです。そして赤字の幅は5万円の赤字も、1億円の赤字も同じ扱いだそうです。

（2）実態純資産残高（自己資本比率）は10％以上
1桁はまずいそうです。表面上、30％は必要です。実態純資産残高の計算は、会社に繰り延べ資産があればその評価は0（ゼロ）。長期滞留、社長貸し付け、立替仮払金も評価0。入居保証金は金額の30％で評価します。では土地、建物をどのように見ているかというと、稼働資産は簿価評価だそうです。商売を前提として見ているからです。このように計算して純資産がマイナスになれば8評価になり、融資は打ち切るとのことです。

（3）債務超過の有無
帳簿上、債務超過になれば格付けは8以下になります。

（4）返済条件の変更
これは一発で8以下になります。銀行が貸してくれないから、返済額を少なくしようとして条件変更をするわけです。つまり、条件変更をする以前に8以下に評価されているわけです。よって貸し渋りに対して返し渋りをするのは、正しいと私は思っています。

（5）中小企業の特例
役員借入金は資本金扱い、また社長の個人資金と合算して考えるとのことです。

（6）借入償還年数の算定
これが一番重要で、この年数が10年を超えると格付けは8以下になります。以下の式で9年なら、10年になるまでは貸せるとのこと。ということは、10年になるまでが借入上限ということになります。この式の分母×10−分子の数字が、追加して借り入れできる借入可能額ということが分かります。また、定性要因によって格付けを上方修正することは原則ありません。こうした銀行による格付けの性質を活用して、銀行からも信頼してもらえる決算書を作り、資金で苦しまない会社づくりをしたいものです。

〔総借り入れ（含む社債）−現預金−（受取手形+売掛金+商品−支払手形−買掛金）〕÷〔税引き後利益+減価償却費（※貸しビル、倉庫、ホテル業は償却期間20年で計算）〕

※本記事は、2017年に書籍として発刊されたものです