個人事業主・小さな会社の納税入門（第24回）2018年創設の「はぐくみ企業年金」を検討しよう

　次に、加入者のメリット5つとデメリット1つを紹介します。

【加入者のメリット1】元本が保証され、掛け金の変更も可能
　はぐくみ企業年金への加入者の元本は保証されています。また、会社ごとに原則として年2回掛け金の変更も可能です。掛け金は1000円単位で選択でき、最大で給与額の20%まで設定できます。

【加入者のメリット2】高齢期の資産形成が基本だが、退職時などにも受給可能
　はぐくみ企業年金は高齢期の資産形成のための制度ですが、退職時にも給付金を受け取れる他、休職時や育児・介護休業時も受給可能です。「確定拠出年金」（iDeCoも含む）は、積み立てた資産は高齢期や定年退職後でないと受け取れませんので、退職金としての役割を担います。

【加入者のメリット3】社会保険料の軽減
　社会保険料の計算上、「退職金掛金」分は「給与」に含まれません。社会保険料の保険料額算定の基礎金額に含まれないため社会保険料も軽減されます。

【加入者のメリット4】所得税の軽減
　「退職金掛金」は「給与」として課税されないため、毎年の所得税の負担が軽減されます。さらに、退職時に受け取る退職金は「退職所得」として所得税が課税されますが、「退職所得」に対する所得税の計算は優遇されていますので、税負担が軽減されます。また、休職・休業時に給付金を受け取る場合、所得税法では「一時所得」扱いとなり50万円控除されますので、退職所得同様、税負担が軽減されます。

【加入者のメリット5】他の共済との併用が可能
　確定企業年金（企業型DC・iDeCo）や中小企業退職金共済（中退共）との併用が可能です。ただし、確定企業年金においては掛け金の上限額が変わりますので注意が必要です。

【加入者のデメリット】
　加入者のメリットに社会保険料の負担軽減を挙げましたが、毎月納める社会保険料が軽減されれば、社会保障給付額の基礎となる金額の減額につながりますから、社会保障給付額が少なくなる可能性があります。

　以上のとおり、「はぐくみ企業年金」は経営者・従業員の退職時や休職、育児休業時などに備えつつ、年金や一時金を受け取れる制度です。充実したメリットやデメリットを十分理解して加入の是非を検討してください。より詳しく知りたい方は、Webサイト【公式】はぐくみ企業年金を参照ください。

執筆＝笹崎浩孝
税理士・一般社団法人租税調査研究会主任研究員
国税局課税一部資料調査課主査、国税局個人課税課課長補佐、国税局査察部統括査察官、国税局調査部統括国税調査官をはじめ、複数の税務署長を経て、2021年7月退職。同年8月税理士登録。

編集協力＝宮口貴志
一般社団法人租税調査研究会専務理事・事務局長
株式会社ZEIKENメディアプラス代表取締役。元税金の専門紙および税理士業界紙の編集長、税理士・公認会計士などの人材紹介会社を経て、TAXジャーナリスト、会計事務所業界ウオッチャーとしても活動。

一般社団法人租税調査研究会（ホームページ　https://zeimusoudan.biz/）
専門性の高い税務知識と経験をかねそなえた国税出身の税理士が研究員・主任研究員となり、会員の会計事務所向けに税務判断および適切納税を実現するアドバイス、サポートを手がける。決して反国税という立ち位置ではなく、適正納税を実現していくために活動を展開。